ביקורת פנימית

משרד רו"ח בן דור ושות', מתמחה בתחום הביקורת הפנימית מאז 1992 ומכהן כמבקר פנימי ראשי ומספק שירותי ביקורת פנימית למשרדי ממשלה ולחברות ממשלתיות, ציבוריות, סטטוטוריות ופרטיות, לגופים מוסדיים, לעמותות ולקיבוצים.

התמקצעות המשרד וניסיונו הרב בתחום הביקורת הפנימית הובילה לפיתוח גישת ביקורת פנימית ייחודית, המכוונת להשגת ערך ללקוחות, הכוללת ניתוח מעמיק ואיתור נקודות תורפה והצעת פתרונות מעשיים, שיישומם, בשיתוף עם הנהלת הארגון, ישפר וייצור ערך לארגון.

שירותי הביקורת הפנימית, של משרד בן דור ושות', כוללים ביקורת פנימית תפעולית (Performance Auditing) – הכוללת בדיקה לעומק של טיב פעולות הארגון בכל התחומים שבהם הוא עוסק (מכונה גם כביקורת מנהלית (Management Auditing), או ביקורת מקיפה (Comprehensive Auditing). כן מבצע המשרד ביקורות מערכות מידע וביקורות חקירתיות (ראה בנפרד).

במסגרת עבודת הביקורת הפנימית, נבחן מערך הפעילות של הארגון בהם: עמידה ביעדי הארגון, עמידה בכללי המנהל התקין, עמידה בהוראות הרגולציה הרלוונטיות לארגון, חשיפה למעשי הונאה, תרמית ומעילות על ידי גורמים בארגון או על ידי גורמים חיצוניים, קיום נהלי פעילות מפורטים ובהירים וניתנים ליישום, עמידה של הגורמים בארגון בנהלי הפעילות שהוגדרו על ידי הארגון, יישום החלטות מוסדות הארגון ועוד.

שירותי הביקורת הפנימית ומבקר פנים, של משרד בן דור ושות', ניתנים למגוון גופים, בהתאם למאפיינים הייחודיים והוראות הרגולציה החלות עליהם:

מבקר פנים בחברות ציבוריות נסחרות, בארץ ובחו"ל;
מבקר פנים בחברות ממשלתיות, במשרדי ממשלה ובגופים ציבוריים;
מבקר פנים בגופים מוסדיים (קופות גמל, קרנות השתלמות, קרנות פנסיה, קרנות נאמנות וחברות ביטוח);
מבקר פנים בקיבוצים;
מבקר פנים וגוף מבקר בעמותות, חל"צים, מלכ"רים ואלכ"רים.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', הינו משרד בעל ידע ניסיון והיכרות רבה בעריכת ביקורת פנימית אפקטיבית ויעילה למגוון רחב של ארגונים במשק בהם, חברות ציבוריות, חברות פרטיות, חברות בנקאות פיננסים ושוק ההון, משרדי ממשלה, עמותות ומלכ"רים, חברות ממשלתיות, קיבוצים ועוד. וכן מבצע, המשרד בדיקת איכות מערך הביקורת הפנימית (QAR) – ע"י סוקר מוסמך מטעם איגוד המבקרים האמריקאי (IIA).

ביקורת פנימית בחברות ציבוריות

חברה ציבורית נדרשת למנות מבקר פנימי, בהתאם להוראות חוק החברות וחוק הביקורת הפנימית. תהליך מינוי מבקר הפנים מתבצע בידי דירקטוריון החברה על פי המלצת וועדת הביקורת של הארגון.

הביקורת הפנימית מיועדת לבחון את התנהלות החברה הציבורית, תוך שימת דגש על עמידתה בהוראות הרגולציה החלה עליה מכוח חוק ניירות ערך והוראות ופיקוח רשות ניירות ערך. כמו כן, נערכת ביקורת, ברמה רב שנתית, המיועדת לבחון את התהליכים העסקיים והארגוניים המהותיים ביחס לפעילות החברה הציבורית, לרבות תהליכי מכירות, מלאי, רכש, תפעול, פיקוח על חברות בנות, בינוי, ממשל תאגידי, כספים, מחקר ופיתוח, רכוש לא מוחשי ועוד.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', הינו בעל ניסיון רב שנים כמבקרים פנימיים בחברות ציבוריות. רו"ח בן דור עבד ברשות ניירות ערך ובעל היכרות מעמיקה של הוראות הרגולציה החלות על חברה ציבורית. לצוות המשרד ניסיון רב שנים בביקורת פנימית בחברות ציבוריות. הביקורת הפנימית נערכת באופן אפקטיבי ויעיל תוך שיתוף פעולה עם הנהלת החברה הציבורית במטרה להשיא ערך לחברה. במסגרת פעילותנו כמבקרים פנימיים פעלנו למנוע ליקויים תפעוליים וכספיים והמלצנו המלצות שמטרתן לייעל באופן משמעותי את התהליכים התפעוליים והכספיים בחברה.

ביקורת פנימית בחברות ממשלתיות

בחוק החברות הממשלתיות נקבע מינוי מבקר פנימי בחברה ממשלתית. רשות החברות הממשלתיות, שהיא הגוף הממשלתי המפקח על פעילות החברות הממשלתיות, פרסמה חוזר "נוהל ביקורת פנימית בחברות ממשלתיות ובת ממשלתיות", החוזר קובע הנחיות בדבר אופן קיום הביקורת הפנימית.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', הינו בעל ניסיון רב שנים בביקורת פנימית בחברות ממשלתיות., וכן בייעוץ לרשות החברות בתחומי חשבונאות, ביקורת והפרטה. במסגרת עבודתו ערך המשרד ביקורות בנושאים שונים כגון: שכר, תקציב, דוחות כספיים ודיווח כספי, הוצאות ותשלומים, רכש והתקשרויות וכן בנושאי ליבה בהתאם לאופי הייחודי של החברה. כן נערכו סקרי סיכונים וסקרי מעילות והונאות לחברות ממשלתיות.

ביקורת פנימית בחשבות משרדי ממשלה

בהתאם להוראת תכם – 5.1.0.2 בכל חשבות משרד יפעל מבקר כספים אשר ימונה על ידי חשב המשרד. מבקר הכספים יפעל על פי הנחיה מקצועית של מנהל יחידת הביקורת בחשב הכללי והוראות חשב המשרד.

במסגרת קביעת נושאי הביקורת שנכללים בתוכנית העבודה, המבקר מסתמך על הערכת סיכונים שבה יביא בחשבון, בין היתר, את יעדי החשבות, סביבת הבקרה וביקורות שנעשו בעבר.

מבקר הכספים אחראי בין היתר על הנושאים הבאים:

ביצוע ביקורת על מערך הכספים והחשבונות של המשרד ויחידותיו.
קביעת הנחיות ביקורת ושיטות בדיקה.
הכנת תכניות וריכוז הביקורת על גופים חיצוניים.
בדיקת נושאים הקשורים לתשלומים לספקים ואישורים ונהלי התקשרות של המשרד.
בדיקת ניתוחים כלכליים ותמחור פעילויות המשרד.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', הינו בעל ניסיון רב שנים כמבקר כספים של חשבויות של משרדי ממשלה רבים ובעל ידע וניסיון בהפעלת מערכת המידע הממשלתית, ה"מרכבה". הביקורת הכספית שעורך המשרד נערכת באופן אפקטיבי ויעיל תוך שיתוף פעולה עם הנהלת המשרד וצוות חשבות המשרדים. במסגרת פעילותנו כמבקרי כספים חסכנו למשרדים רבים כספים, לעיתים במיליוני ש"ח, מנענו ליקויים כספיים והמלצנו המלצות שמטרתן לייעל באופן משמעותי את התהליכים הכספיים בחשבות המשרד.

ביקורת פנימית בעמותות

מערך הביקורת על פעילות העמותות מוסדר בחוק העמותות, בכל עמותה נדרש שתכהן ועדת ביקורת ולחלופין יכהן רואה חשבון כגוף מבקר. בנוסף, עמותה שמחזורה הכספי עולה על 10 מיליון ש"ח, חייבת למנות מבקר פנימי לעמותה.

גוף מבקר במקום ועדת ביקורת בעמותות

בהתאם לחוק העמותות, בכל עמותה חייבת להיות ועדת ביקורת. עם זאת, ניתן למנות רואה חשבון כגוף מבקר במקום ועדת הביקורת. בתפקיד גוף מבקר לא יכול לכהן רואה החשבון המבקר של העמותה.

תפקידי הגוף המבקר, הינם, בין היתר, ביצוע בדיקות ומתן המלצות, מעקב אחר יישום ההמלצות, והגשת דו"ח שנתי מפורט הכולל את מסקנותיו לאסיפה הכללית.

משרדנו, כגוף המבקר של העמותה, פועל בשיתוף פעולה עם מוסדות העמותה, ומבצע ביקורת שנתית מקיפה בהתאם לתוכנית שנקבעת על ידי מוסדות העמותה, תוך הקפדה על עמידה בהוראות החוק בנושא.

מבקר פנימי

בהתאם לחוק העמותות, עמותה שמחזורה הכספי עולה על 10 מיליון ש"ח, חייבת למנות מבקר פנימי לעמותה.

מבקר פנימי הינו אמצעי נוסף לחיזוק הבקרה הפנימית בעמותה. תפקידי המבקר הפנימי בעמותה כוללים, בין היתר, סקירת תהליכים בעמותה, בדיקה כי פעילות העמותה תואמת את מטרותיה, ובחינת תקינות פעולות העמותה תוך עמידה בהוראות החוק וכללי ניהול תקין. כן מוודא המבקר הפנימי כי בעמותה קיימים נהלים כתובים ומאושרים בכל הנוגע לנושאים ניהוליים, תפעוליים וכספיים, לרבות נושא העסקת עובדים ושכרם, הכנסות וגבייה, תשלומים לספקים ועוד.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', צבר ידע וניסיון רב כגוף מבקר ומבקר פנימי בעמותות רבות הנדרשות לכך בהתאם לחוק העמותות. הביקורת הפנימית הנערכת על ידי משרדנו נערכת במטרה שממצאי הביקורת והמלצותיה יהיו אפקטיביים, יעילים ומקדמים לעמותה, זאת תוך שיתוף פעולה מלא עם הנהלת העמותה ומוסדותיה.

ביקורת פנימית בקיבוצים

לאור שינויי היחסים בקיבוצים ובמושבים אשר הביאו לשינויים במערך הפעילות של הקיבוצים ואופן התאגדות הקיבוץ, נדרש תהליך ייעול התהליכים התפעוליים והכספיים בקיבוץ. לצורך התאמת הפעילות לצרכים מתחדשים אלו, קיבוצים ומושבים רבים נעזרים במבקר פנימי חיצוני אשר בקיא בתהליכים הכספיים והתפעוליים על מנת לייעל את תוצאות הפעילות והליכי הפעילות.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', צבר ידע וניסיון רב כמבקר פנימי ויועץ לקיבוצים ומושבים רבים. כך בין השאר, משרדנו עורך בדיקת נאותות התשלומים של גופים פרטיים וחברות אשר פעולות בתחומי הקיבוץ או המושב, ואמורים לשלם, בהתאם לחוזי ההתקשרות, לקיבוץ או למושב, תשלומים הנגזרים מתוצאות הפעילות.

ביקורת פנימית בגופים מוסדיים

בהתאם לפרק 8 ביקורת פנימית, בחלק 1 – ממשל תאגידי וניהול סיכונים בקודקס הרגולציה של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון מערך הביקורת הפנימית בגופים מוסדיים מספק הערכה בלתי תלויה ביחס לציות הגופים להוראות החוק וכן ביחס ליישום המדיניות, הנהלים והחלטות מוסדות הגוף. לאור כך, מערך הביקורת הפנימית בגופים מוסדיים מהווה גורם מרכזי במערך הפיקוח והבקרה בגוף המוסדי.

מטרת הביקורת הפנימית בגוף המוסדי היא, לשמור על נכסי הגוף, לשפר ולשכלל את ביצועי הגוף ולהשיג את יעדיו. ובנוסף לסייע להנהלת הגוף ומוסדותיו לבצע את תפקידם על פי חוק ולמלא את אחריותם ביעילות ובאופן אפקטיבי.

משרדנו, משרד רו"ח בן דור ושות', מכהן כמבקר פנימי בגופים מוסדיים (קופות גמל וקרנות השתלמות) למעלה מ-25 שנה, במהלכן צבר ידע וניסיון רב בעריכת ביקורת פנימית אפקטיבית ויעילה לגופים מוסדיים רבים. הביקורת הפנימית נערכת על ידי משרדנו במטרה שממצאי הביקורת והמלצותיה יהיו אפקטיביים, יעילים ומקדמים לגוף המוסדי, וזאת תוך תקשורת מלאה עם מוסדות הגופים והנהלתם.

בכל פנייה או שאלה, צרו קשר!

פנייתכם תטופל בהקדם האפשרי.